115 年地價稅 11 月 1 日開徵、繳到 11 月 30 日，高雄稅單 10 月 23 日全數寄出。收到先翻背面土地稅明細，逐筆核對稅率類別：自住的那筆是不是自用住宅用地 2‰，沒打上的就是用一般稅率 10‰起、還會累進。戶籍有登記不等於自用，要申請才算數。今年 9 月 22 日的申請期限已經過了，現在去辦是明年才適用，今年的補不回來。
發布日期：2026-11-07｜整理：高雄 啦啦好厝筆記
我是台灣房屋的曾啦啦，地價稅單來了，先講怎麼對才不會多繳。
一、自用 2‰和一般 10‰起，同樣 100 萬差 8,000 元
地價稅有兩種計法。自用住宅用地一律 2‰，不累進；一般土地從 10‰起，隨著同一個縣市的土地總額一路累進到 55‰。一般稅率第一級就是自用的 5 倍，總額越高差越多。
先講一組數字。同一筆課稅地價 100 萬，自用 2‰一年就是 2,000 元；同一筆用一般稅率第一級 10‰，一年就是 10,000 元。這還只是第一級。
| 項目 | 自用住宅用地 | 一般土地 |
|---|---|---|
| 稅率 | 2‰，不累進 | 10‰起，累進到 55‰ |
| 要件 | 戶籍、無出租營業、房屋為本人或配偶、直系親屬所有 | 無特別要件 |
| 面積上限 | 都市 300 平方公尺、非都市 700 平方公尺 | 無上限 |
| 適用戶數 | 本人、配偶及未成年受扶養親屬以 1 處為限 | 無限制 |
| 申請 | 9 月 22 日前申請核准，當年適用 | 不用申請 |
資料來源：財政部稅務入口網（資料期間：115 年地價稅；新聞擷取至 2026-11-06）
二、收到稅單先翻背面，看稅率類別
我帶客人對稅單，順序只有一個：先看背面土地稅明細，逐筆核對稅率類別。
只要是自己或家人有實際居住且設籍的房子，確認是不是每一筆基地都列為自用住宅用地。類別對了，再核對課稅級距與金額。
稅單正面只有總金額，每一筆用什麼稅率要看背面。正面金額看起來沒問題，不代表每一筆都算對了。
三、戶籍有登記，不等於自用稅率
第一線最常遇到的誤會，是以為自己戶籍有登記就符合自用稅率，卻忘記那是要申請的。
自用住宅用地有 5 個條件，戶籍只是其中一個：土地所有權人或配偶、直系親屬於該地辦竣戶籍登記；無出租或供營業使用；地上房屋為土地所有權人或配偶、直系親屬所有；都市土地面積未超過 300 平方公尺、非都市土地未超過 700 平方公尺；土地所有權人與配偶及未成年受扶養親屬以一處為限。
條件符合了，還要自己去申請。沒申請，稅單上就是一般稅率。
四、多筆土地最容易中招：明細沒看就被累進
地價稅採總歸戶制，同一縣市的所有土地會合併成一張稅單，用總額去算級距。一般用地按總額累進，土地越多、稅率越高。明細不逐筆看，根本不知道哪一筆被算成一般、哪一筆被累進。
五、公益出租人符合資格，稅單不一定自動連動
公益出租人出租的房子，土地可以用自用稅率 2‰。但我遇過符合資格、稅單卻沒有連動到的客人，還是用一般稅率在算。
高雄稅捐處的說法是，認定為公益出租人後會逕行按 2‰課徵，不用再申請。但實務上還是有客人遇到稅單沒連動到，所以收到還是要自己看一眼，沒打上就去問稅捐處，不要假設系統一定幫你換好了。
六、9 月 22 日過了還能補申請嗎？現在辦，明年適用
今年優惠申請期限 9 月 22 日已過，有客人現在才來問能不能補申請。答案很直接，過去的沒辦法補，現在就去辦，明年就適用了。
地價稅自用住宅用地要在開徵 40 日前，也就是 9 月 22 日前提出申請，核准後當年度就能適用。逾期申請，自申請的次年度開始適用。今年這張稅單已經開出來了，改不了，現在辦是為了明年那張。
收到才發現不是自用，雖然不多，但是繳得不開心。錯在沒在 9 月 22 日前符合資格、提出申請。現在就去辦，明年就適用了。過去的沒辦法補啦。
七、對稅單的順序：先看稅率類別，再看級距金額
收到稅單照這三步走：
- 翻背面土地稅明細，逐筆核對稅率類別，自住的每一筆基地都要列為自用住宅用地。
- 核對課稅級距與金額，確認一般用地的部分有沒有被累進。
- 有問題的筆，現在就去申請；今年的稅單先照期限繳，逾期每逾 3 日加徵 1% 滯納金，最高 10%，逾 30 日移送強制執行。
每年 11 月收到稅單，花 5 分鐘翻背面看稅率類別。
| 你的情況 | 建議方向 |
|---|---|
| 收到才發現不是自用 | 今年照繳，現在去辦，明年適用 |
| 多筆土地，明細沒看 | 翻背面逐筆核對稅率類別 |
| 公益出租人 | 核對稅單有沒有打上自用，沒打就去問稅捐處 |
| 戶籍有登記但沒申請 | 現在去辦，明年適用 |
資料來源：稅率數字出自財政部稅務入口網 2026-10；選擇建議為啦啦第一線觀察
常見問題
Q1：地價稅單來了，第一件事先看什麼？
翻背面土地稅明細，逐筆核對稅率類別，自住的每一筆基地都要列為自用住宅用地。
Q2：戶籍遷進去就算自用嗎？
不算。條件符合了還要自己申請，9 月 22 日前申請核准，當年度就能適用；逾期申請，自申請的次年度開始適用。
Q3：9 月 22 日過了才發現沒申請，今年的稅能補嗎？
不能。過去的沒辦法補，現在去辦，明年就適用了。今年的稅單先照期限繳。
Q4：公益出租人是不是自動適用 2‰？
符合資格可以用 2‰，高雄稅捐處的說法是認定後會逕行按 2‰課徵，不用再申請。但第一線還是有客人遇到稅單沒連動到，收到還是要自己核對，沒打上就去問稅捐處。
Q5：地價稅逾期不繳會怎樣？
每逾 3 日按滯納數額加徵 1% 滯納金，最高加徵至 10%，逾 30 日移送強制執行。繳納期限是 11 月 30 日。
Q6：年中買賣房子，今年的地價稅誰繳？
以 8 月 31 日登記簿上的所有權人為納稅義務人，繳的是全年稅。買賣雙方契約怎麼分攤是私下約定，稅務局不分開課稅，稅單上的名字就是 8 月 31 日那個人。
資料來源
- 財政部稅務入口網 2026-10：115年地價稅將於11月1日開徵
- 高雄市稅捐稽徵處 2026-10-27：教您1分鐘看懂地價稅稅單2重點
- 財政部稅務入口網：地價稅的課徵
- 財政部全球資訊網 2026-10：115年地價稅將於11月1日開徵，繳納期限至同月30日截止
- 高雄市稅捐稽徵處：公益出租暨社會住宅優惠 Q&A
- 花蓮縣地方稅務局 2026-10：115年地價稅11月開徵 稅務局提供補單及延時服務
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